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公司納稅人需要繳納的稅種主要有哪些
發表時間:2019-03-29 (1857) (0)
  在我國企業涉及的稅種有許多,但是對于很多企業來講,能夠在日常經營中涉及到的稅種也就那么幾種。像增值稅、企業所得稅、個人所得稅、以及一些常見的附加稅,這些都是現在企業主要要繳納的一些稅種。下面杭州立華星財務就來和大家詳細的介紹一下公司納稅人需要繳納的稅種主要有哪些。


  一、增值稅

 ?。?)增值稅,是在我國境內,只要是銷售了商品,提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人,都要就流轉過程中的增值額部分繳納增值稅。

  簡單理解是在增值稅應稅范圍內,納稅人就所屬的流轉部分的增值額要交的稅,就是增值稅。哪些屬于增值稅應稅范圍呢?銷售商品、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物,這幾項屬于增值稅應稅范圍,只要發生了這些業務,一般都要繳納增值稅。而有繳納增值稅義務的單位和個人,稱為增值稅納稅人。

 ?。?)增值稅納稅人又分為一般納稅人和小規模納稅人,兩者的區別主要在于應征增值稅銷售額的差異。

  在2018年4月的財稅〔2018〕33號文件中,統一了增值稅小規模納稅人標準。自2018年5月起,增值稅小規模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。所以,年度應征增值稅銷售額在500萬以上,屬于增值稅一般納稅人,500萬以下屬于小規模納稅人。

 ?。?)一般納稅人和小規模納稅人的應交增值稅的計算。

  一般納稅人的應交增值稅=應交增值稅銷項稅-應交增值稅進項稅。銷項一般對應的是銷售,銷項稅=銷售額*稅率,進項一般對應的是采購,如采購原材料,買固定資產、辦公用品等等,進項稅=采購進項*稅率。

  3月5日十三屆全國人大二次會議,政府工作的報告,政府對增值稅稅率做了調整,一般有13%,9%,6%等。所以,一般納稅人的增值稅進項稅是可以抵扣的,只要取得合規的增值稅專用發票,且在規定期限內經認證后就可以抵扣。注意必須是取得的合規的增值稅專用發票,而不是普通發票,且在規定期限內(一般180天內)經認證后才能抵扣,這兩個條件缺一不可。

  二、企業所得稅

  企業所得稅是對我國境內所有企業的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。所有企業(除個人獨資企業及合伙企業外),只要有所得,都需繳納企業所得稅。即有所得就繳企業所得稅,沒有所得,就不用繳。

  企業所得稅的應稅范圍包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得等。

  企業應納稅所得額=當期應納稅所得額*適用稅率

  應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額(符合條件的成本費用支出)

  我國所得稅稅率一般為25%,符合條件的小型微利企業,減按20%的稅率征收企業所得稅。高新技術企業的企業所得稅稅率為15%。

  三、個人所得稅

 ?。?)個人所得稅是對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。即個人所得稅是對個人的所得,征收的一種稅。和企業所得稅一樣,個人只要有所得,都需繳納個人所得稅,沒有所得,就不用繳。

 ?。?)個稅的應稅范圍包括:工資、薪金所得;個體工商戶的生產、經營所得;對企事業單位的承包經營、承租經營所得;勞務報酬所得;稿酬所得;特許權使用費所得;利息、股息、紅利所得;財產租賃所得;財產轉讓所得等。個稅一般由公司代扣代繳,或個人申報。

 ?。?)自2018年10月1日起個稅實施最新起征點和稅率,起征點由每月的3500元提高到5000元。即應納稅所得額=月度收入-5000元(起征點)-專項扣除(三險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除,再適用3%-45%的綜合所得稅率。

  四、附加稅

 ?。?)通常所說的附加稅,是指城市維護建設稅、教育費附加和地方教育費附加。

  這三種稅是依附于所繳的增值稅、消費稅基礎之上,只要繳納了增值稅、消費稅,都必須同時繳納這三種稅。增值稅、消費稅最終都由消費者承擔了,城市維護建設稅、教育費附加和地方教育費附加也不意外的由消費者承擔。

 ?。?)計算依據為:應納稅額*適用稅率。

  應納稅額=增值稅+消費稅

  城市維護建設稅=(增值稅+消費稅)*7%(市區7%,縣城、鎮5%,其他1%)

  教育費附加=(增值稅+消費稅)*3%

  地方教育費附加=(增值稅+消費稅)*2%
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